Impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025) : barème, quotient familial et exemples de calcul

Dernière vérification : 8 octobre 2026. Le barème est celui publié sur service-public.gouv.fr pour les revenus de 2025 (imposition en 2026). Les exemples sont nos propres calculs ; les sources figurent en fin d'article.

Combien d'impôt sur le revenu paie-t-on avec 40 000 € de revenu imposable ? Beaucoup pensent à tort que passer dans une tranche supérieure fait tout payer au taux le plus élevé. En réalité, l'impôt français est progressif par tranches et dépend aussi de la composition du foyer grâce au quotient familial. Ce guide explique le barème 2026, le quotient familial et montre des exemples chiffrés.

Le barème applicable en 2026

Pour les revenus perçus en 2025, déclarés en 2026, le barème pour une part de quotient familial est :

Tranche de revenu imposable (par part)	Taux
Jusqu'à 11 600 €	0 %
De 11 601 € à 29 579 €	11 %
De 29 580 € à 84 577 €	30 %
De 84 578 € à 181 917 €	41 %
Plus de 181 917 €	45 %

Chaque taux ne s'applique qu'à la fraction du revenu comprise dans sa tranche. Passer de 29 579 € à 29 580 € ne fait pas tout payer à 30 % : seul l'euro supplémentaire est taxé à ce taux.

Taux marginal et taux moyen

Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux de la tranche dans laquelle tombe votre dernier euro. Il vous dit ce que rapporte ou coûte un euro de plus (augmentation, prime, déduction).
Le taux moyen est l'impôt total divisé par le revenu imposable. Il est toujours inférieur au TMI, car les premières tranches sont taxées moins fort.

Exemple 1 : une personne seule, 40 000 € de revenu imposable

Le foyer a une part. On applique les tranches :

Jusqu'à 11 600 € : 0 €
De 11 600 € à 29 579 € : 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €
De 29 579 € à 40 000 € : 10 421 € × 30 % = 3 126,30 €

Impôt = 1 977,69 + 3 126,30 = 5 103,99 € (avant éventuelles décote, réductions et crédits d'impôt).

Taux marginal : 30 %
Taux moyen : 5 103,99 ÷ 40 000 ≈ 12,8 %

Le quotient familial

Le quotient familial tient compte de la taille du foyer. Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts (qui dépend de la situation familiale : célibataire, couple, enfants à charge). Le barème est appliqué à ce quotient, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts.

Service-public.gouv.fr donne l'exemple d'un couple marié sans enfant (2 parts) avec un revenu imposable de 60 000 € :

Quotient : 60 000 ÷ 2 = 30 000 €
Impôt sur 30 000 € pour une part : 1 977,69 + 30 % × 421 = 2 103,99 €
Impôt du foyer : 2 × 2 103,99 = 4 207,98 €

Notre exemple avec enfants. Un couple avec deux enfants (3 parts) et 90 000 € de revenu imposable :

Quotient : 90 000 ÷ 3 = 30 000 €
Impôt par part : 2 103,99 €
Impôt du foyer : 3 × 2 103,99 = 6 311,97 €

Le quotient familial est plafonné pour les parts supplémentaires, donc l'avantage procuré par les enfants a une limite qui dépend de la situation. Le résultat de l'exemple est une illustration avant application du plafonnement.

Comparer avec ou sans quotient familial

Pour 100 000 € de revenu imposable :

Une personne seule (1 part) paie environ 24 800,52 €.
Un couple (2 parts) répartit 50 000 € par part et paie nettement moins, car le revenu se répartit sur davantage de tranches basses.

C'est le mécanisme qui rend la fiscalité française favorable aux familles, avec les limites de plafonnement.

Ce que le barème n'inclut pas

Le barème n'est qu'une étape du calcul. S'ajoutent ou se retranchent :

Les abattements et déductions qui déterminent le revenu imposable (par exemple l'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels sur les salaires, ou les frais réels).
La décote, qui allège l'impôt des foyers modestes.
Les réductions et crédits d'impôt (emploi à domicile, dons, garde d'enfants, etc.).
Les prélèvements sociaux (CSG, CRDS) sur certains revenus, notamment du patrimoine.
Le prélèvement à la source, qui collecte l'impôt tout au long de l'année avec un taux personnalisé ; la régularisation se fait à la déclaration.

Votre impôt réel peut donc différer de ces exemples simplifiés.

Erreurs courantes

Croire qu'un changement de tranche fait tout payer à un taux plus haut. Seule la fraction au-dessus du seuil est concernée.
Confondre salaire net et revenu imposable. Le barème s'applique au revenu net imposable après abattements.
Confondre taux marginal et taux moyen.
Oublier le quotient familial en comparant des foyers différents.
Prendre le barème d'une autre année. Les seuils sont revalorisés chaque année.
Ignorer le prélèvement à la source, qui n'est qu'un acompte régularisé ensuite.

Réponses rapides

Quel est le taux marginal le plus élevé en 2026 ? 45 % au-delà de 181 917 € par part.

Une augmentation peut-elle me faire gagner moins ? Non. Seul l'euro supplémentaire est taxé au taux marginal, même si certains dispositifs sous conditions de revenus peuvent se réduire.

À partir de quel revenu paie-t-on l'impôt ? Le barème est à 0 % jusqu'à 11 600 € par part, mais la situation exacte dépend des abattements, de la décote et des crédits.

Pour d'autres calculs de pourcentages, notre calculateur de pourcentages peut vous aider.

Comment nous avons vérifié ces chiffres

Nous avons relevé le barème directement sur service-public.gouv.fr, vérifié que notre calcul de l'exemple de couple retrouve exactement leurs 4 207,98 €, puis calculé les autres exemples par script.

Cet article est une information générale et un exemple de calcul, pas un conseil fiscal. Pour votre déclaration, utilisez le simulateur officiel de l'administration fiscale ou consultez un professionnel.

Sources

Service-public.gouv.fr, Barème de l'impôt sur le revenu