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IRPF 2026: tramos, tipos y cómo se calcula la cuota con ejemplos

Última revisión: 8 de octubre de 2026. Los tramos son los tipos combinados (estatal más autonómico de referencia) de la escala general. Los ejemplos son cálculos propios; las fuentes están al final.

¿Cuánto IRPF se paga con 30.000 euros de base liquidable? Mucha gente cree que al pasar a un tramo superior todo el sueldo tributa al tipo más alto. No es así: el IRPF es progresivo por tramos y cada tipo se aplica solo a la parte de la base que cae dentro de su tramo. Esta guía explica la escala general, muestra ejemplos y avisa de qué no incluye.

Los tramos de la escala general

Para la base liquidable general, los tipos combinados de referencia son:

Base liquidable Tipo
Hasta 12.450 € 19 %
De 12.450 € a 20.200 € 24 %
De 20.200 € a 35.200 € 30 %
De 35.200 € a 60.000 € 37 %
De 60.000 € a 300.000 € 45 %
Más de 300.000 € 47 %

Cada tipo es la suma de un tramo estatal y un tramo autonómico. Las comunidades autónomas pueden aprobar su propia escala, así que el resultado real depende de dónde residas. País Vasco y Navarra tienen régimen foral con escalas distintas.

Cómo se aplica: ejemplo con 30.000 €

  • Primeros 12.450 € al 19 % = 2.365,50 €
  • Siguientes 7.750 € (hasta 20.200) al 24 % = 1.860,00 €
  • Restantes 9.800 € al 30 % = 2.940,00 €
  • Cuota íntegra = 7.165,50 €

Tipo medio: 7.165,50 ÷ 30.000 ≈ 23,9 %. Tipo marginal: 30 %.

Más ejemplos

Base liquidable Cuota íntegra Tipo medio Tipo marginal
21.000 € 4.465,50 € 21,3 % 30 %
30.000 € 7.165,50 € 23,9 % 30 %
50.000 € 14.201,50 € 28,4 % 37 %
80.000 € 26.901,50 € 33,6 % 45 %

Para 50.000 €: 8.725,50 € hasta 35.200 € más 14.800 € al 37 % (5.476 €). Para 80.000 €: 17.901,50 € hasta 60.000 € más 20.000 € al 45 % (9.000 €).

Tipo marginal y tipo medio

  • El tipo marginal es el del último euro. Indica cuánto vale una subida, un bonus o una deducción adicional.
  • El tipo medio es la cuota dividida entre la base. Siempre es menor que el marginal.

Una subida de sueldo nunca te deja con menos neto por el IRPF: solo el euro adicional tributa al tipo del tramo superior.

Base liquidable no es sueldo bruto

La escala se aplica a la base liquidable, que resulta de restar al rendimiento del trabajo los gastos deducibles (cotizaciones a la Seguridad Social, el gasto genérico de 2.000 € y otras reducciones). El mínimo personal y familiar se tiene en cuenta aparte, al calcular la cuota. Por eso la cuota final puede ser menor que la de estos ejemplos.

Qué no incluye este cálculo

  • Mínimo personal y familiar y deducciones estatales y autonómicas.
  • Retenciones en nómina: son un adelanto; la declaración de la renta regulariza la diferencia.
  • Rentas del ahorro (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales), que tienen su propia escala.
  • Cotizaciones a la Seguridad Social, que reducen el sueldo neto.
  • Regímenes forales del País Vasco y Navarra.

Errores frecuentes

  1. Pensar que todo el sueldo tributa al tipo del último tramo.
  2. Confundir bruto, base liquidable y neto.
  3. Ignorar la comunidad autónoma.
  4. Mezclar la escala general con la del ahorro.
  5. Confundir retención con cuota final.

Respuestas rápidas

¿Cuántos tramos hay en 2026? Seis en la escala general combinada, del 19 % al 47 %.

¿Cuándo se paga el 45 %? Solo por la parte de base liquidable entre 60.000 y 300.000 euros.

¿Cambian los tipos cada año? Pueden cambiar por ley estatal o autonómica. Comprueba siempre la normativa vigente de tu comunidad.

Para otros cálculos de porcentajes puedes usar la calculadora de porcentajes.

Cómo hemos comprobado estas cifras

Contrastamos los tramos combinados con varias fuentes y recalculamos todos los ejemplos con un script; el de 21.000 € coincide con el ejemplo de la fuente citada. La normativa de referencia es la Ley 35/2006 del IRPF y la Agencia Tributaria. Si ves una diferencia, escríbenos desde la página de contacto.

Este artículo es información general y un ejemplo de cálculo, no asesoramiento fiscal. Tu situación puede dar otro resultado. Consulta a la Agencia Tributaria o a un asesor.

Fuentes